Сумма и новые правила уплаты фиксированных взносов за ИП в 2023 году

Фиксированные страховые взносы обязаны платить все индивидуальные предприниматели, за некоторыми исключениями. Какие это исключения, как и сколько нужно платить ИП за себя взносов разберемся в данной статье.

Кто платит страховые взносы

Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации ИП становится плательщиком обязательных взносов. Выплаты идут на пенсионное и медицинское страхование индивидуального предпринимателя. Не платить взносы нельзя. Предприниматель обязан платить взносы вплоть до ликвидации ИП.

ИП может и не получать доход в налоговом периоде, но обязанность платить взносы за ним сохраняется – это обязанность влияет только на факт регистрации ИП.

Существует два режима налогообложения, на которых можно не платить взносы:

1. НПД – налог на профессиональный доход или самозанятость. ИП на таком режиме налогообложения могут не платить взносы, но в таком случае предприниматель не получает пенсионные баллы. Если ИП принял решение копить баллы, можно в добровольном порядке перечислять взносы любыми суммами в приложении «Мой налог».
2. АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это новый экспериментальный налоговый режим, он пока действует в четырех регионах: Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. ИП на АУСН не платят взносы – они компенсируются за счет повышенного налога. Пенсионные баллы на АУСН начисляются.

В остальных системах налогообложения полного освобождения от взносов нет, но предусмотрены случаи, когда за отдельные периоды взносы можно не платить:

•  Военная служба по призыву.
• Уход за ребёнком до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности.
• Необоснованное содержание под стражей и в местах лишения свободы.
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.
• Проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.
• Проживание за границей с супругом-дипломатом, но не более пяти лет в общей сложности.

Для того чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов за эти периоды, необходимо отправить в налоговую заявление и подтверждающие документы.

Если индивидуальный предприниматель продолжал при этом вести деятельность, освобождение в таком случае не действует. Взносы придется заплатить, согласно пропорционально отработанному времени, когда велась деятельность.

Сумма страховых взносов в 2023 году

ИП отработавшим полный 2023 год нужно будет заплатить 45 842 рубля. Сумма может быть меньше в случае:

- Если ИП зарегистрировался не с начала года;

- Если в этом году ИП потерял свой статус;

- Если ИП перешел на НПД (самозанятость);

- Если ИП был призван по мобилизации или получил освобождение по иным причинам.

В перечисленных случаях взносы считаются пропорционально времени, в котором ИП обязан был их платить.

Дополнительные взносы

Если в ходе хозяйственной деятельности, сумма годового дохода индивидуального предпринимателя превысит порог 300 тыс. руб., ИП помимо взносов платит 1% с суммы, превышающей порог. Порядок расчета зависит от системы налогообложения ИП.

На общей системе налогообложения, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы», ИП платит сумму превышения с разницы между доходами и расходами. То есть налоговая база та же, что и для расчета налога, но за минусом 300 тыс. руб.

На УСН «Доходы» в налоговую базу входят все доходы, без расходов.

В случае если ИП работает на патенте, необходимо брать потенциально возможный доход, от которого рассчитана стоимость патента. Если потенциально годовой доход превышает 300 тыс. руб. так же платим 1% с суммы превышения.

Срок Уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов необходимо оплатить до 31 декабря года, в котором перечисляют взносы. Платить можно любыми суммами в течение года, либо в конце года заплатить все и сразу. Лучший способ – это платить поквартально, так как таким образом уменьшается налогооблагаемая база. Дополнительная часть с доходов, превышающих 300 тыс. руб. платится до 1 июля года, следующего за отчетным.

Как платить страховые взносы в 2023 году

В 2023 году произошло объединение ФСС и ПФР в единый Социальный фонд России и всем предпринимателям открыли единый налоговый счет. Это новшество повлияло на перечисление страховых взносов.

Раньше чтобы перечислить фиксированную часть нужно было делать две отдельные платежки – на пенсионное и медицинское страхование, теперь же делить на виды страхования не нужно. Главное – это перечислить необходимую сумму в размере 45 842 рубля до конца года.

Все налоги теперь поступают на единый налоговый счет (ЕНС), который с 2023 года открыт для каждой организации и предпринимателя. Все долги ИП перед бюджетом будут фиксироваться на одном счете. Чтобы заплатить взносы, нужно пополнить ЕНС на нужную сумму. Только если у ИП были долги перед бюджетом, деньг в начале пойдут на погашение долгов.